Les frais professionnels déductibles de l'indépendant
Les frais professionnels diminuent à la fois la base des cotisations sociales et la base imposable à l'IPP. Le choix entre le forfait légal et les frais réels est donc déterminant pour le revenu net de l'indépendant en personne physique.
1. Forfait légal
À défaut de prouver ses frais réels, l'indépendant bénéficie d'un forfait calculé en pourcentage du revenu brut, plafonné à un montant annuel. C'est l'option la plus simple, avantageuse quand les charges réelles sont faibles.
2. Frais réels
Les frais réels permettent de déduire l'ensemble des dépenses professionnelles justifiées : loyer ou quote-part du domicile, véhicule, amortissements, matériel, frais de représentation (partiellement), assurances professionnelles, comptable.
Ils exigent une comptabilité rigoureuse mais sont quasi toujours plus avantageux dès que les charges sont significatives.
3. Cotisations sociales déductibles
Les cotisations sociales INASTI payées sont elles-mêmes des frais professionnels déductibles. Elles réduisent le revenu imposable de l'année, ce que ce calculateur intègre.
4. PLCI/VAPZ et assurances
La prime de pension libre complémentaire est déductible dans la limite d'un pourcentage du revenu net et d'un plafond absolu. L'assurance hospitalisation privée n'est en général pas déductible pour la personne physique mais reste une dépense à budgéter.
5. Effet combiné sur le net
Chaque euro de frais déductible évite à la fois ~20,5 % de cotisations et l'impôt au taux marginal. L'effet cumulé peut dépasser 60 % pour les hauts revenus : bien documenter ses frais est un des principaux leviers d'optimisation légale.